AMLR 2027: wat verandert er voor accountants en belastingadviseurs?

Van richtlijn naar verordening

De huidige Wwft is een Nederlandse wet die eerdere Europese anti-witwasrichtlijnen omzet. Een richtlijn laat lidstaten ruimte voor eigen invulling; daardoor verschillen de regels per land. Een verordening werkt rechtstreeks, zonder omzetting. Met de AMLR ontstaat een Europees 'single rulebook': de verplichtingen voor instellingen staan straks grotendeels in één Europese tekst. Nederland zal de Wwft daarop aanpassen, onder meer voor toezicht, handhaving en de nationale inrichting. Welke onderdelen nationaal blijven en hoe de nieuwe Wwft-tekst eruit komt te zien, wordt nog wetgevend uitgewerkt.

Wanneer gaat het gelden?

De AMLR is in 2024 gepubliceerd en is voor het overgrote deel van toepassing vanaf 10 juli 2027. Voor enkele onderdelen gelden afwijkende data. Tot die datum blijft de huidige Wwft volledig van kracht. Het BFT blijft ook daarna de nationale toezichthouder voor uw beroepsgroep. Ga er dus niet van uit dat u nu al met de AMLR moet werken; u moet vandaag aan de Wwft voldoen.

Wat staat al vast?

De hoofdlijnen zijn bekend. Instellingen moeten een kantoorbrede risicoanalyse hebben en die actueel houden, vergelijkbaar met de huidige SIRA. Het cliëntenonderzoek wordt Europees geharmoniseerd, met regels voor identificatie, verificatie, het doel van de relatie en doorlopende controle. Het UBO-begrip blijft gebaseerd op eigendom van 25% of meer en op zeggenschap via andere middelen, met nadere regels voor complexe structuren. Verscherpt onderzoek bij PEP's en hoog-risicolanden blijft verplicht. De meldplicht wordt geformuleerd als melding van verdachte transacties aan de FIU. Ook interne organisatie, opleiding van medewerkers en bewaartermijnen krijgen een Europese basis. Daarnaast komt er een Europese limiet voor contante betalingen bij handelaren in goederen.

Wat wordt nog uitgewerkt?

Veel details volgen nog via technische reguleringsnormen (RTS) en richtsnoeren. Die worden voorbereid door AMLA, de nieuwe Europese anti-witwasautoriteit in Frankfurt, en vastgesteld door de Europese Commissie. Het gaat bijvoorbeeld om de precieze informatie die u bij cliëntenonderzoek moet verzamelen, de invulling van vereenvoudigd en verscherpt onderzoek en criteria voor risicobeoordeling. AMLA houdt direct toezicht op een beperkt aantal grote financiële instellingen; accountants en belastingadviseurs blijven onder nationaal toezicht. Omdat een deel van deze uitwerking eind 2026 nog in concept of in consultatie is, is het verstandig geen ingrijpende aanpassingen te baseren op conceptteksten.

Wat betekent dit concreet voor uw kantoor?

Voor de meeste kantoren is de AMLR geen revolutie, maar een herijking. Wie nu een kantoorspecifieke SIRA, een werkend cliëntacceptatieproces, aantoonbaar UBO-onderzoek, een vastgelegde meldroute en een opleidingsregister heeft, hoeft in 2027 vooral bestaande documenten bij te werken. Kantoren die nu tekortkomingen hebben, lopen daarentegen dubbel achter: ze voldoen niet aan de huidige Wwft en moeten straks ook nog de Europese terminologie en werkwijze overnemen. Gebruik 2026 en begin 2027 daarom om de basis te leggen. Lees verder over de SIRA, de opleidingsplicht, het UBO-onderzoek, de FIU-meldplicht en proportionele naleving voor kleine kantoren.

Stappenplan: zo voert u de actie uit

1. 1

   Nu – Basis op orde

   Doe de Wwft-scan en herstel kritieke tekortkomingen, zoals een ontbrekende SIRA, onvolledig UBO-onderzoek of geen FIU-meldroute.

2. 2

   2026 – Documenten structureren

   Zorg dat beleid, SIRA, onboardingchecklist, meld- en opleidingsregister op één plek staan en gedateerd zijn. Dat maakt latere aanpassing eenvoudig.

3. 3

   Begin 2027 – Definitieve regels volgen

   Volg de vastgestelde RTS, richtsnoeren en de aangepaste Wwft via BFT, beroepsorganisatie en AMLA.

4. 4

   Vóór 10 juli 2027 – Bijwerken

   Werk handboek, checklists en training bij op de definitieve teksten en leg vast wat u heeft aangepast.

Praktijkcasussen

De 5 meest gemaakte fouten

1. Denken dat de Wwft al niet meer geldt. Tot de toepassingsdatum blijft de Wwft het toetsingskader voor het BFT.
2. Bouwen op concepten. RTS en richtsnoeren kunnen nog wijzigen.
3. Geen basisdossier. Zonder actuele SIRA en vastleggingen is iedere overgang zwaarder.
4. Alleen naar AMLA kijken. Voor uw kantoor blijft het BFT de toezichthouder.
5. Medewerkers niet meenemen. Neem de veranderingen op in de periodieke Wwft-opleiding zodra de regels vaststaan.

Praktijkvoorbeeld

Een kantoor met vijftien medewerkers gebruikt de Wwft-scan als nulmeting, herstelt in 2026 het UBO-onderzoek en de meldroute, en plant in het voorjaar van 2027 één sessie om handboek en training aan te passen aan de definitieve AMLR-regels.

Veelgestelde vragen